KFZ-Steuer absetzen:
Wer kann wie viel sparen?
Die KFZ-Steuer ist unter bestimmten Bedingungen steuerlich absetzbar. Wir erklären, wer davon profitiert — und wer leider leer ausgeht.
Auf einen Blick: Wer kann absetzen?
Selbständige & Unternehmer
Betrieblich genutztes Fahrzeug: KFZ-Steuer ist vollständig als Betriebsausgabe absetzbar.
Arbeitnehmer mit Dienstweg
Berufliche Nutzung über die Pendlerpauschale abbildbar — KFZ-Steuer direkt nur bei Nachweis.
Private PKW-Halter
Rein privat genutzte Fahrzeuge: KFZ-Steuer ist nicht steuerlich absetzbar.
Selbständige und Unternehmer: Vollständig absetzbar
Wer ein Fahrzeug betrieblich nutzt, kann die KFZ-Steuer als Betriebsausgabe vollständig in der Einkommensteuererklärung oder Körperschaftsteuererklärung geltend machen. Das gilt für:
- Freiberufler (Ärzte, Anwälte, Architekten, Berater)
- Gewerbetreibende und Einzelunternehmer
- GmbH, UG und andere Kapitalgesellschaften
- Personengesellschaften (OHG, KG, GbR)
Praxisbeispiel: Ein selbständiger IT-Berater zahlt 320 € KFZ-Steuer für seinen Firmenwagen. Er setzt diesen Betrag vollständig als Betriebsausgabe ab — bei einem Steuersatz von 42 % spart er dadurch rund 134 € an Einkommensteuer.
Fahrtenbuch oder 1-Prozent-Regelung?
Bei gemischter Nutzung (betrieblich und privat) müssen Selbständige entweder ein Fahrtenbuch führen oder die 1-Prozent-Regelung anwenden. Bei der 1-Prozent-Regelung werden alle Fahrzeugkosten — einschließlich KFZ-Steuer — als Betriebsausgaben anerkannt, der Privatanteil wird pauschal versteuert.
Steuerersparnis berechnen (Selbständige)
Arbeitnehmer: Begrenzte Möglichkeiten
Für Arbeitnehmer ist das Absetzen der KFZ-Steuer nicht direkt möglich — die Steuer selbst wird nicht als Werbungskosten anerkannt. Es gibt jedoch eine wichtige Ausnahme:
Beruflich veranlasste Fahrten
Wenn Sie Ihr privates Fahrzeug für Dienstreisen oder beruflich notwendige Fahrten nutzen (nicht die Fahrt zur Arbeit), können Sie 0,30 € pro Kilometer als Werbungskosten geltend machen. Dabei sind anteilig auch KFZ-Kosten wie Steuer und Versicherung implizit enthalten.
Wichtiger Unterschied: Die Pendlerpauschale (0,30 € – 0,38 € pro km für Fahrten zur ersten Tätigkeitsstätte) ist eine eigene Pauschale. Die tatsächlichen KFZ-Kosten einschließlich KFZ-Steuer lassen sich über die Entfernungspauschale nicht zusätzlich abziehen.
So weisen Sie berufliche Nutzung nach
Für die steuerliche Absetzbarkeit ist der Nachweis der betrieblichen oder beruflichen Nutzung entscheidend. Das Finanzamt kann folgende Belege verlangen:
- Fahrtenbuch (lückenlose Aufzeichnung aller Fahrten)
- Reisekostenabrechnungen mit Datum, Ziel und Zweck
- Bestätigungen vom Arbeitgeber über Dienstreisen
- Kontoauszüge mit dem Steuerbescheid des Hauptzollamts als Beleg
Wo trägt man die KFZ-Steuer in der Steuererklärung ein?
Je nach Ihrer Situation tragen Sie die KFZ-Steuer an unterschiedlicher Stelle ein:
| Wer Sie sind | Formular | Zeile / Anlage |
|---|---|---|
| Selbständiger / Freiberufler | Anlage S oder G | Betriebsausgaben – KFZ-Kosten |
| GmbH / Kapitalgesellschaft | Körperschaftsteuererklärung | Betriebsausgaben |
| Arbeitnehmer (Dienstreisen) | Anlage N | Reisekosten / Werbungskosten |
Achtung: Ohne Fahrtenbuch oder belegbare Dienstreisen erkennt das Finanzamt die KFZ-Steuer als Werbungskosten in der Regel nicht an. Im Zweifel sollten Sie einen Steuerberater hinzuziehen.